２０１１年分納税と申告メモ

http://www.wakanacpa.com/  を読んで勉強。

2011/9/27 J-1で入国なのでSubstantial Presence Testには該当しないが、

Jビザ特別ルール（Exempt Individual）により

米国税法上非居住者（Non Resident）扱いになるようだ。

（UCSCのAYSという従業員管理ページで、Non Resident と明確に言われた。）

日本には Residency が無いつもり（税金も払わないつもり）なので、日米租税条約(Tax Treaty)は適用されない。

（でも税金は日本で途中まで天引きされていたので、損しているのかな？）

（日本での Permanent Residence を放棄したのか？を1040NRで問われる。どちら？）

 カレンダーイヤーを期間にするのが一般的で、それだと4/15が締め切り（今年は休日なので伸びて4/17）になるそう。連邦税(Federal Tax)も州税(State Tax)も。

連邦税をやってからじゃないと州税ができない（依存関係あり）。

控除群１（Above Line）は引越し費用が精算できそう？

控除群２では、Itemized Deductionの「特定の支払い税金 （Taxes You Paid）」で、州税や消費税の控除ができそう。消費税に関しては、州ごとに所得税に応じた基本控除額があるらしい。

また、その他 （Miscellaneous Deductions）で仕事関連の継続教育費用（Job Education）をうまく使うといいみたい。「研究者が学会に参加する費用がこれにあたる」まあ自費だったら、ということか。

控除と違うコンテキストぽいが、、、reimbursement＝引越し費用の立替の払い戻しなども、taxable で reportable で、、、と書いてあるように読める。雇用側の問題なので着にしなくて良いのか？Accountable Plan Rulesというキーワード。

http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=129423,00.html

1040NR-EZ でいいような気がするが。。。配偶者控除は使えない（２００５年から日本は外れたらしい） 。銀行からの利子収入があればEZは使えないらしいが、、、。他のページにはNon residentでは銀行の利子収入は非課税とある。非課税だけど、EZは使えないということか。。。

いや、銀行利子収入(interest income)はnontaxable/nonreportable らしい

http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=129241,00.html 

もういっこ。やっぱり銀行の利子収入は非課税でnonreportable だ。

http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=129229,00.html

1040はten fortyと読む。NR は Non Resident の略。EZはeasyだろう。

Social Security and Medicare Taxesは non-resident J-1 なら exempt らしい。http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=129427,00.html

日米租税条約 USA-Japan Tax Treaty の Article 19とか20とかで連邦税が免除(exemption)になるか問題。bullet 6.

 http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=164373,00.html

ハマった↓。ステートタックスワークショップかどっかのウェブかなんかで、結婚しててもシングル、と聞いてはいたが、連邦の方もそうかとか確信持てず、以下を探すのに時間がかかった。

http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=129245,00.html

4b. A NONRESIDENT ALIEN may claim only "SINGLE" filing status on line 3 of Form W-4, even if he is married.

TurboTax でやった。かなり有名な税計算オンラインサイトらしい。

http://turbotax.intuit.com/

州のほうは540NRつまりnonresidentができたが、連邦のほうは、1040としか書いてなくてNRかどうか不安だ。

軽く調べてから送付するつもり。

TurboTaxでは、連邦税の作成はタダ、州税は４０ドルの手数料、そしてその手数料をクレジットカード決済する場合は追加ナシだが、refundから引く場合は追加で３０ドル。

でも便利。

やらかした〜〜〜
TurboTax Does Not Support the 1040NR, 1040NR-EZ
TurboTax Does Not Support the 1040NR, 1040NR-EZ

http://turbotax.intuit.com/support/go/GEN83484

お金払っちゃったよ。まあ料金発生したのは州税で、これはNRもサポートしているみたいだから、他で連邦税1040NRやって（普通無料）、州税540NRはTurboTaxとすればいいのだが、面倒くさい。。。
Federal Tax Forms Not Supported by TurboTax 1040 Products

TaxACT もサポートしてないみたい。
https://www.taxactonline.com/s_online_tax2011/help/index.asp?t=1333143387385&searchCopy=1040NR&hidden_cur_script=IV_USSTEP3_SUMMARY&loc=2&sm=CA


http://www.accountantforums.com/tax-software-non-residents-t9992.html

結局ここでやった。
http://www.nrtaxreturn.com/
GenerF1040NR.aspx とかで保存されそうになるので、.pdfに直す。

州税のほうは州のページでタダらしい。。。。
https://www.ftb.ca.gov/forms/search/index.aspx

嫁のステータスと8843の必要性？

http://ieo.ucsc.edu/intl-students/intl-taxes.html
の
http://ieo.ucsc.edu/intl-students/intl-forms-nonresident-toolkit-2011.pdf
がわかりやすい。（PDF２６ページ）(PDF４３ページ： Family Issues)(PDF47page)
つまり８８４３必要だ。

deduction も credit も控除。deductionは課税所得から引くもの、creditは税金が直接減るもの、とかの違いじゃなかったかな。

自分の分と嫁の分も 8843 を作る。Adobe Acrobat持ってれば簡単。Part I の 1a-4a は
1040NR(-EZ)に付けるんだったら、1aに"Information provided on Form 1040NR(-EZ)" と書けばいいらしい。でも簡単なので書いた。

嫁の8843: 名前、姓、Part I のみ。TIN必要なし（控除しないので）。1a は "J-2 9/27/2011" と書く。1b は J-2 のみ、日付はvisa変わってないので要らない。

連邦税：1040NR、W-2、8843 x 2、3903（引越し費用）
州税：540NR、W-2、1040NRのコピー、3903（一応）。

Filing Status は 2 の Other single nonresident alien にした。5 の Other married nonresident alien ではないのかと思う。でも5自体が説明に載ってない。嫁の分も8843を付けるのだから、5にも思えるが、2にしておいた。Exemptionsにも、嫁の分は書かないでおく（ここらへんが意味不明だ）。

3903 の　Moving Expenseの計算間違っていたことが発覚。微調整。refund額少々下がる。

あんまり言うと給料とか全部バレてしまうが、言うと笑、引越し費用$8000、うちreimbursed $4000だった。残り$4000を控除（Adjusted Gross Income: AGIの前に引かれる）に入れると、Tax Table 後の税金が $1000 ほど違ったようだ。

Schedule OI-Other InformationのBは、Noneであるべきだったみたいだが、Japanと入れてしまった。

州税540NRのPartII Income Adjustment Schedule, Section B -- Adjustments to Income（つまり引越費用分）があっているのか不明だが、このまま出してしまおう。

送る先は
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, Texas 73301-0215
http://www.irs.gov/file/article/0,,id=110867,00.html

Franchise Tax Board
PO Box 942840
Sacramento, CA
94240-0002
https://www.ftb.ca.gov/aboutFTB/add.shtml